顧問師專欄

美國於2021年推出「企業透明法案」（Corporate Transparency Act, CTA），其執行機關為美國金融犯罪執法局（FinCEN），旨在加強對在美國成立或註冊的各類實體之實益所有人

近期有台商與歐洲廠商貿易往來，但廠商遲遲收不到貨款，廠商也向銀行確認款項已匯出，究竟原因出在哪？經了解原來是廠商使用薩摩亞公司與歐洲客戶交易，廠商提供瑞士帳戶收款才會發生這特殊的狀況，而為何會有這樣的

大陸於今年11月1日起將施行《受益所有人信息管理辦法》，由市場監督管理總局統籌登記系統建置，中國人民銀行負責信息接收保存及管理，施行後設立的主體（新企業）須於公司設立同時完成備案登記，施行前已註冊者（

過去低稅負或免稅的境外公司（offshore company）因其有別於一般實體公司（onshore company）的特殊規定，如註冊國當地低稅或免稅、無需作帳、設立或變更簡單快速、公司維護簡單、注

過往境外公司每年繳年費便可達到合規狀態，如今除了須繳交年費，境外公司董事也須負責完成各式年度申報作業（例如經濟實質申報、年報、帳冊歸檔等），如果忘了繳年費或忘了完成年度申報，恢復公司的代價與挑戰將變得

歷經二次修訂四次修正的大陸新公司法將於7月1日起執行，此是自2020年外商投資法實施後，所有在中國境內營運的企業需特別著重的最新一部法令，舉凡對公司設立、清算結束、組織架構、營運治理、股東董事高管的職

強化洗錢防制已是趨勢，透過各國際組織的推動也導致境外公司註冊地區近年來紛紛修法，強化實質董事、股東、最終受益人等身分資料以及公司業務項目的核實。同時，各種年度申報作業如經濟實質申報、年報和帳冊存檔等也

大陸台商處置土地廠房的相關法令已越趨嚴格，若有不慎都需付出高額成本才能收拾，如今各地政府為充分發揮土地資源的使用效益，不論採直接轉讓或以公司股權交易間接處理，對於土地使用權的移轉都有了更多的規定。

2021年中國大陸公布實施共七大編1260條的《中華人民共和國民法典》，其涵蓋了所有涉及民事權利的定義與規範，而其第463條至第988條條文〈第三編-合同〉的專編，也取代了既有的擔保法與合同法，對企業

過去免稅的境外公司因其設立簡便、不須在註冊國設立辦公室及僱用員工及不強制驗資等特性，受到各國企業及商務人士的青睞而被廣泛使用。也因為前述特性，境外公司發展出其他別稱，如：紙上公司、空殼公司等，隨著國際